Die folgende Aufstellung soll einen Überblick geben, welche Konten durch die von wertpapiere-verbuchen.de generierten Buchungssätze angesprochen werden.
Bitte beachten Sie die Hinweise zu denjenigen Konten, die nicht im SKR 03 oder SKR 04 enthalten sind und vor Verwendung in der Buchungs-Software angelegt werden müssen.
Konten
Verwendungszweck
Kontenbezeichnung
SKR 03/04
Konto
SKR 03/04
Anmerkung
Gegenkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto
Bank
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; sofern Konto 1200 / 1800 verwendet wird, sind diese im SKR 03/04 enthalten
Geldtransitkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto
Geldtansit
1360 / 1460
Für Ein- und Auszahlungen auf das/vom Wertpapierverrechnungskonto wird pauschal eine Banklaufzeit von einem Arbeitstag (Montag-Freitag) angenommen.
Wertpapier-Verrechnungskonto (EUR-Konto)
–
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten
Fremdwährungskonten für Währungstausch und Wertpapier-Transaktionen in Fremdwährung
–
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten
Aktienpositionen (Umlaufvermögen)
Sonstige Wertpapiere
1348 / 1510
Aktienpositionen (Anlagevermögen)
Wertpapiere des Anlagevermögens
0525 / 0900
Gewinne aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens
2725 / 4905
Gewinne aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
2720 / 4900
Verluste aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens
2325 / 6905
Verluste aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
2320 / 6900
(Brutto-)Dividende
Zins- und Dividendenerträge
2640 / 7020
Erhaltene Zinsen
Sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge
2650 / 7100
Sollzinsen
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
2100 / 7300
Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag;
gezahlte Stückzinsen; aufgelaufene aber noch nicht ausgezahlte Anleihezinsen per Bilanzstichtag
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301
Erträge bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Erträge aus der Währungsumrechnung
2660 / 4840
Verluste bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Aufwendungen aus der Währungsumrechnung
2150 / 6880
Kapitalertragssteuer auf Dividendenzahlungen
Kapitalertragssteuer 25%
2213 / 7630
Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer 25%
2216 / 7633
Quellensteuer auf Dividendenzahlungen oder Guthabenzinsen
Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer
2219 / 7639
Provisionen bei Fremdwährungstausch;
Broker-Gebühren
Nebenkosten des Geldverkehr
4970 / 6855
Evtl. Umsatzsteuer auf Broker-Gebühren müssen manuell gebucht werden
Bestand an Optionen;
Bestand Anleihen
–
1347 / 1501
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen gehandelt werden
Erträge aus dem Optionshandel;
Erträge aus dem Verkauf von Anleihen
–
2724 / 4904
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen gehandelt werden
Verluste aus dem Optionshandel;
Verluste aus dem Verkauf von Anleihen
–
2324 / 6904
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen gehandelt werden
Anmerkungen:
—