Kontenübersicht

Die folgende Aufstellung soll einen Überblick geben, welche Konten von wertpapiere-verbuchen.de für die Verbuchung von Wertpapieren im SKR 03 und SKR 04 verwendet werden.

Bitte beachten Sie die Hinweise zu denjenigen Konten, die nicht im SKR 03 oder SKR 04 enthalten sind und vor Verwendung in der Buchungssoftware angelegt werden müssen.

Konten

Verwendungszweck

Kontenbezeichnung
SKR 03 / SKR 04

Konto
SKR 03 / SKR 04

Anmerkung

Ein- und Auszahlungen

Gegenkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto

Bank

12xx / 18xx

Vom Benutzer frei wählbar; sofern Konto 1200 / 1800 verwendet wird, sind diese im SKR 03/04 enthalten

Geldtransitkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto

Geldtansit

1360 / 1460

Für Ein- und Auszahlungen auf das/vom Wertpapierverrechnungskonto wird pauschal eine Banklaufzeit von einem Arbeitstag (Montag-Freitag) angenommen.

Euro- und Fremdwährungskonten

Wertpapier-Verrechnungskonto (EUR-Konto)

–

12xx / 18xx

Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten

Fremdwährungskonten für Währungstausch und Wertpapier-Transaktionen in Fremdwährung

–

12xx / 18xx

Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten

Aktien

Aktienbestand (Umlaufvermögen)

Sonstige Wertpapiere

1348 / 1510

Aktienbestand (Anlagevermögen)

Wertpapiere des Anlagevermögens

0525 / 0900

Gewinne aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)

Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2726 / 4906

Gewinne aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)

Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2723 / 4901

Verluste aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)

Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2326 / 6906

Verluste aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)

Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 3 KStG

2323 / 6903

Teilwertabschreibungen (Umlaufvermögen)

Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG (dauerhaft)

4876 / 7214

Teilwertabschreibungen (Anlagevermögen)

Abschreibungen auf Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG (dauerhaft)

4871 / 7204

Wertaufholungen (Umlaufvermögen)

Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2716 / 4916

Wertaufholungen (Anlagevermögen)

Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG bzw. § 8b Abs. 2 KStG

2713 / 4913

Dividenden und Zinsen

(Brutto-)Dividende

Zins- und Dividendenerträge

2640 / 7020

Payments in Lieu of Dividend (erhaltene Zahlungen)

Sonstige Erträge unregelmäßig

2709 / 4839

Payments in Lieu of Dividend (geleistete Zahlungen)

Sonstige Aufwendungen

2300 / 6960

Erhaltene Zinsen

Sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge

2650 / 7100

Sollzinsen

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

2100 / 7300

Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag

Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr

1501 / 1301

gezahlte Stückzinsen

Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr

1501 / 1301 *)

aufgelaufene aber noch nicht ausgezahlte Anleihezinsen per Bilanzstichtag

Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr

1501 / 1301 *)

Erträge bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag

Erträge aus der Währungsumrechnung

2660 / 4840

Verluste bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag

Aufwendungen aus der Währungsumrechnung

2150 / 6880

Kapitalertragssteuer, Solidaritätszuschlag und Quellensteuer

Kapitalertragssteuer auf Dividendenzahlungen

Kapitalertragssteuer 25%

2213 / 7630

Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer

Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer 25%

2216 / 7633

Quellensteuer auf Dividendenzahlungen oder Guthabenzinsen

Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer

2219 / 7639

Provisionen und Gebühren

Provisionen bei Fremdwährungstausch;
Broker-Gebühren

Nebenkosten des Geldverkehr

4970 / 6855

Vorsteuer auf Marktdatenabonnements

Abziehbare Vorsteuer 19 %

1576 / 1406

Sofern die Gesellschaft zum Abzug der Vorsteuer berechtigt ist. Andernfalls erfolgt die Verbuchung der Vorsteuer ebenfalls auf zuvor genanntes Konto 4970 / 6855

Termingeschäfte

Bestand an Optionen und Optionsscheinen

–

1347 / 1501 *)

Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen gehandelt werden

Erträge aus dem Options-, Optionsscheine-, Futures- und CFD-Handel

–

2724 / 4904 *)

Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen oder Futures gehandelt werden

Verluste aus dem Options-, Optionsscheine-, Futures- und CFD-Handel

–

2324 / 6904 *)

Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen oder Futures gehandelt werden

Teilwertabschreibungen auf Optionen oder Optionsscheine

Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens

4875 / 7210

Wertaufholungen bei Optionen oder Optionsscheinen

Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens

2715 / 4915

Provisionen bei Eröffnung / Schließen von Futures- oder CFD-Positionen

Nebenkosten des Geldverkehrs

4970 / 6855

Variation-Margin / Sicherheitsleistung (Forderungen) für Futures und CFDs

Forderungen Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr

1501 / 1301

Variation-Margin / Sicherheitsleistung (Verbindlichkeiten) für Futures und CFDs

Sonstige Verbindlichkeiten – Restlaufzeit bis 1 Jahr

1701 / 3501

Festverzinsliche Anleihen

Bestand Anleihen

–

1346 / 1502 *)

Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden

Erträge aus dem Verkauf von Anleihen

–

2722 / 4902 *)

Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden

Verluste aus dem Verkauf von Anleihen

–

2322 / 6902 *)

Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden

Teilwertabschreibungen auf Anleihen

Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens

4875 / 7210

Wertaufholungen bei Anleihen

Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens

2715 / 4915

ETFs / Fonds

Bestandspositionen ETFs / Fonds

–

keine Voreinstellung