Kontenübersicht
Die folgende Aufstellung soll einen Überblick geben, welche Konten von wertpapiere-verbuchen.de für die Verbuchung von Wertpapieren im SKR 03 und SKR 04 verwendet werden.
Bitte beachten Sie die Hinweise zu denjenigen Konten, die nicht im SKR 03 oder SKR 04 enthalten sind und vor Verwendung in der Buchungs-Software angelegt werden müssen.
Konten
Verwendungszweck
Kontenbezeichnung
SKR 03 / SKR 04
Konto
SKR 03 / SKR 04
Anmerkung
Ein- und Auszahlungen
Gegenkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto
Bank
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; sofern Konto 1200 / 1800 verwendet wird, sind diese im SKR 03/04 enthalten
Geldtransitkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto
Geldtansit
1360 / 1460
Für Ein- und Auszahlungen auf das/vom Wertpapierverrechnungskonto wird pauschal eine Banklaufzeit von einem Arbeitstag (Montag-Freitag) angenommen.
Euro- und Fremdwährungskonten
Wertpapier-Verrechnungskonto (EUR-Konto)
–
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten
Fremdwährungskonten für Währungstausch und Wertpapier-Transaktionen in Fremdwährung
–
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten
Aktien
Aktienbestand (Umlaufvermögen)
Sonstige Wertpapiere
1348 / 1510
Aktienbestand (Anlagevermögen)
Wertpapiere des Anlagevermögens
0525 / 0900
Gewinne aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens
2725 / 4905
Gewinne aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
2720 / 4900
Verluste aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens
2325 / 6905
Verluste aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
2320 / 6900
Dividenden und Zinsen
(Brutto-)Dividende
Zins- und Dividendenerträge
2640 / 7020
Payments in Lieu of Dividend (erhaltene Zahlungen)
Sonstige Erträge unregelmäßig
2709 / 4839
Payments in Lieu of Dividend (geleistete Zahlungen)
Sonstige Aufwendungen
2300 / 6960
Erhaltene Zinsen
Sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge
2650 / 7100
Sollzinsen
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
2100 / 7300
Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301
gezahlte Stückzinsen
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301 *)
aufgelaufene aber noch nicht ausgezahlte Anleihezinsen per Bilanzstichtag
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301 *)
Erträge bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Erträge aus der Währungsumrechnung
2660 / 4840
Verluste bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Aufwendungen aus der Währungsumrechnung
2150 / 6880
Kapitalertragssteuer, Solidaritätszuschlag und Quellensteuer
Kapitalertragssteuer auf Dividendenzahlungen
Kapitalertragssteuer 25%
2213 / 7630
Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer 25%
2216 / 7633
Quellensteuer auf Dividendenzahlungen oder Guthabenzinsen
Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer
2219 / 7639
Provisionen und Gebühren
Provisionen bei Fremdwährungstausch;
Broker-Gebühren
Nebenkosten des Geldverkehr
4970 / 6855
Vorsteuer auf Marktdatenabonnements
Abziehbare Vorsteuer 19 %
1576 / 1406
Sofern die Gesellschaft zum Abzug der Vorsteuer berechtigt ist. Andernfalls erfolgt die Verbuchung der Vorsteuer ebenfalls auf zuvor genanntes Konto 4970 / 6855
Termingeschäfte
Bestand an Optionen und Optionsscheinen
–
1347 / 1501 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen gehandelt werden
Erträge aus dem Options-, Optionsscheine-, Futures- und CFD-Handel
–
2724 / 4904 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen oder Futures gehandelt werden
Verluste aus dem Options-, Optionsscheine-, Futures- und CFD-Handel
–
2324 / 6904 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen oder Futures gehandelt werden
Provisionen bei Eröffnung / Schließen von Futures- oder CFD-Positionen
Nebenkosten des Geldverkehrs
4970 / 6855
Variation-Margin / Sicherheitsleistung (Forderungen) für Futures und CFDs
Forderungen Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301
Variation-Margin / Sicherheitsleistung (Verbindlichkeiten) für Futures und CFDs
Sonstige Verbindlichkeiten – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1701 / 3501
Festverzinsliche Anleihen
Bestand Anleihen
–
1346 / 1502 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden
Erträge aus dem Verkauf von Anleihen
–
2722 / 4902 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden
Verluste aus dem Verkauf von Anleihen
–
2322 / 6902 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden
ETFs / Fonds
Bestandspositionen ETFs / Fonds
–
keine Voreinstellung
Buchungskonto ist pro ETF- / Fondskategorie (Aktien-, Misch-, Renten- oder sonstiger Fonds) in den Benutzereinstellungen zu hinterlegen und in der Buchführung-Software anzulegen.
Erträge aus ETFs / Fonds
–
keine Voreinstellung
Buchungskonto ist pro ETF- / Fondskategorie (Aktien-, Misch-, Renten- oder sonstiger Fonds) in den Benutzereinstellungen zu hinterlegen und in der Buchführung-Software anzulegen.
Verluste aus ETFs / Fonds
–
keine Voreinstellung
Buchungskonto ist pro ETF- / Fondskategorie (Aktien-, Misch-, Renten- oder sonstiger Fonds) in den Benutzereinstellungen zu hinterlegen und in der Buchführung-Software anzulegen.
Anmerkungen:
*) Die genannten Buchungskonten stellen die Voreinstellung dar. In den Benutzereinstellungen können abweichende Buchungskonten hinterlegt werden.