Kontenübersicht
Die folgende Aufstellung soll einen Überblick geben, welche Konten durch die von wertpapiere-verbuchen.de generierten Buchungssätze angesprochen werden.
Bitte beachten Sie die Hinweise zu denjenigen Konten, die nicht im SKR 03 oder SKR 04 enthalten sind und vor Verwendung in der Buchungs-Software angelegt werden müssen.
Konten
Verwendungszweck
Kontenbezeichnung
SKR 03 / SKR 04
Konto
SKR 03 / SKR 04
Anmerkung
Ein- und Auszahlungen
Gegenkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto
Bank
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; sofern Konto 1200 / 1800 verwendet wird, sind diese im SKR 03/04 enthalten
Geldtransitkonto für Einzahlungen auf das Wertpapier-Verrechnungskonto / Auszahlung vom Wertpapier-Verrechnungskonto
Geldtansit
1360 / 1460
Für Ein- und Auszahlungen auf das/vom Wertpapierverrechnungskonto wird pauschal eine Banklaufzeit von einem Arbeitstag (Montag-Freitag) angenommen.
Euro- und Fremdwährungskonten
Wertpapier-Verrechnungskonto (EUR-Konto)
–
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten
Fremdwährungskonten für Währungstausch und Wertpapier-Transaktionen in Fremdwährung
–
12xx / 18xx
Vom Benutzer frei wählbar; nicht im SKR 03/04 enthalten
Aktien
Aktienbestand (Umlaufvermögen)
Sonstige Wertpapiere
1348 / 1510
Aktienbestand (Anlagevermögen)
Wertpapiere des Anlagevermögens
0525 / 0900
Gewinne aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens
2725 / 4905
Gewinne aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
2720 / 4900
Verluste aus Aktiengeschäften (Umlaufvermögen)
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens
2325 / 6905
Verluste aus Aktiengeschäften (Anlagevermögen)
Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
2320 / 6900
Dividenden und Zinsen
(Brutto-)Dividende
Zins- und Dividendenerträge
2640 / 7020
Payments in Lieu of Dividend
Sonstige Aufwendungen
2300 / 6960
Erhaltene Zinsen
Sonstigen Zinsen und ähnliche Erträge
2650 / 7100
Sollzinsen
Zinsen und ähnliche Aufwendungen
2100 / 7300
Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301
gezahlte Stückzinsen
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301 *)
aufgelaufene aber noch nicht ausgezahlte Anleihezinsen per Bilanzstichtag
Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301 *)
Erträge bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Erträge aus der Währungsumrechnung
2660 / 4840
Verluste bei Wechselkursdifferenzen bei Dividendenfestsetzung vor Bilanzstichtag und -Auszahlung nach Bilanzstichtag
Aufwendungen aus der Währungsumrechnung
2150 / 6880
Kapitalertragssteuer, Solidaritätszuschlag und Quellensteuer
Kapitalertragssteuer auf Dividendenzahlungen
Kapitalertragssteuer 25%
2213 / 7630
Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer
Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragssteuer 25%
2216 / 7633
Quellensteuer auf Dividendenzahlungen oder Guthabenzinsen
Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer
2219 / 7639
Provisionen und Gebühren
Provisionen bei Fremdwährungstausch;
Broker-Gebühren
Nebenkosten des Geldverkehr
4970 / 6855
Vorsteuer auf Marktdatenabonnements
Abziehbare Vorsteuer 19 %
1576 / 1406
Sofern die Gesellschaft zum Abzug der Vorsteuer berechtigt ist. Andernfalls erfolgt die Verbuchung der Vorsteuer ebenfalls auf zuvor genanntes Konto 4970 / 6855
Termingeschäfte
Bestand an Optionen und Optionsscheinen
–
1347 / 1501 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen gehandelt werden
Erträge aus dem Options-, Optionsscheine-, Futures- und CFD-Handel
–
2724 / 4904 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen oder Futures gehandelt werden
Verluste aus dem Options-, Optionsscheine-, Futures- und CFD-Handel
–
2324 / 6904 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Optionen oder Futures gehandelt werden
Provisionen bei Eröffnung / Schließen von Futures- oder CFD-Positionen
Nebenkosten des Geldverkehrs
4970 / 6855
Variation-Margin / Sicherheitsleistung (Forderungen) für Futures und CFDs
Forderungen Sonstige Vermögensgegenstände – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1501 / 1301
Variation-Margin / Sicherheitsleistung (Verbindlichkeiten) für Futures und CFDs
Sonstige Verbindlichkeiten – Restlaufzeit bis 1 Jahr
1701 / 3501
Festverzinsliche Anleihen
Bestand Anleihen
–
1346 / 1502 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden
Erträge aus dem Verkauf von Anleihen
–
2722 / 4902 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden
Verluste aus dem Verkauf von Anleihen
–
2322 / 6902 *)
Nicht im SKR 03 / 04 enthalten und vom Benutzer anzulegen, sofern Anleihen gehandelt werden
ETFs / Fonds
Bestandspositionen ETFs / Fonds
–
keine Voreinstellung
Buchungskonto ist pro ETF- / Fondskategorie (Aktien-, Misch-, Renten- oder sonstiger Fonds) in den Benutzereinstellungen zu hinterlegen und in der Buchführung-Software anzulegen.
Erträge aus ETFs / Fonds
–
keine Voreinstellung
Buchungskonto ist pro ETF- / Fondskategorie (Aktien-, Misch-, Renten- oder sonstiger Fonds) in den Benutzereinstellungen zu hinterlegen und in der Buchführung-Software anzulegen.
Verluste aus ETFs / Fonds
–
keine Voreinstellung
Buchungskonto ist pro ETF- / Fondskategorie (Aktien-, Misch-, Renten- oder sonstiger Fonds) in den Benutzereinstellungen zu hinterlegen und in der Buchführung-Software anzulegen.
Anmerkungen:
*) Die genannten Buchungskonten stellen die Voreinstellung dar. In den Benutzereinstellungen können abweichende Buchungskonten hinterlegt werden.